10 termes financiers et comptables 📚

1️⃣ Crédit de TVA:
Solde négatif de TVA dû par l’Etat à l’entreprise.

2️⃣ Cycle d’exploitation:
Le cycle d’exploitation correspond à l’activité de l’entreprise dans son « cœur de métier» : consommation, transformation, vente. Ce cycle se traduit en termes de création de richesse (excédent brut d’exploitation à court terme).

3️⃣ Délai de récupération:
Il s’agit du délai nécessaire pour récupérer le montant de l’investissement.

4️⃣ Dette:
Ce que la société doit aux apporteurs de ressources (fournisseurs, banques, états et organismes sociaux, etc.). Elle est divisée dans le bilan en dettes financières, d’exploitation et hors exploitation. La dette d’une entreprise représente l’argent mis à sa disposition par ses créanciers.

5️⃣ Dette d’exploitation:
Dettes nées à l’occasion du cycle d’exploitation uniquement. Elles viennent prioritairement diminuer le BFR. On trouvera : les dettes fournisseurs pour la part la plus significative, les dettes fiscales et sociales, éventuellement les avances reçues des clients et les produits constatés d’avance.

6️⃣ Dette fournisseur:
Les dettes fournisseur apparaissent du fait du lié au délai de paiement entre la constatation comptable des factures d’achats et le règlement.

7️⃣ Dirigeant:
Personne physique ou morale, professionnel de la comptabilité et de la gestion.

8️⃣ Disponibilité:
Espèces et d’une manière générale, toutes valeurs qui, en raison de leur nature, sont immédiatement convertibles en espèces pour leur montant nominal. Elles sont constituées par le compte de caisse et les soldes disponibles sur comptes bancaires.

9️⃣ Dividende:
Fraction des bénéfices distribués servant à rémunérer les actionnaires en tant qu’apporteurs de capitaux propres. La distribution du dividende doit être approuvée par la décision de l’assemblée générale ordinaire des actionnaires concernant l’utilisation du bénéfice, du report à nouveau ou des réserves.

🔟 Dotation aux amortissements:
Charge prévisible et irréversible subie au cours de l’exercice par une immobilisation en tant que consommation des investissements; la charge est égale à la dépréciation économique de l’actif immobilisé calculée de façon linéaire ou dégressive.